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「借換え」でも税制適用
年末が近づくと、住宅ローン控除が楽しみになります。
ところで、住宅ローンの借換えをすると、ローン控除（住宅取得促進税制）の適用は受けられるのか・・・
住宅借入金等特別控除の対象となる住宅ローン等は、住宅の新築や購入又は増改築などのために必要な借入金とされています。
「借換え」は直接的には「住宅取得目的のローン」とはいえませんが、当初の住宅ローンと事実上同じローンであると認められれば、ローン控除の適用を受けられますし、
当初の住宅ローンとは別の新しいローンであると見做されれば、ローン控除は認められません。
対象となる「借換え」の条件
「借り換え」でローン控除が認められる要件は、次のふたつです。
●新しい住宅ローン等が当初の住宅ローン等の返済のためのものであることが明らかであること。
●新しい住宅ローン等が10年以上の償還期間であることなど住宅借入金等特別控除の対象となる要件に当てはまること。
この場合、「新しい住宅ローン等が当初の住宅ローン等の返済のためのものであることが明らかである」かどうかについて注意すべき点は、借入名義人、借入額、残返済期間が新旧ローンで同じかどうかです。
特に、借入名義については、連帯債務から単独名義に切り替えたり、その逆に単独名義から連帯債務に切り替えるようなケースでは、名義人が変更になった部分について、従前のローンと同じであるとはみなされなくなります。
また、これらの場合には、当事者の資金分担に変更が生じることになりますから、所有権持分をそのままにすると贈与税の問題が出てくる場合がありますから要注意です。
さらに、借入額については、借換えに際してローンを増額したりすると、少なくとも「増額部分」は明らかに新たなローンですし、根っこの部分についても従前のローンと同じローンとはみなされるかどうかについて必ずしも保証の限りではありませんので、念のため税務署への確認をしておきたいですね。）
年末のささやかならぬ楽しみですから、不用意な対応で税優遇の権利を失ったりしないように注意したいものです。
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上記の借り換えの用件があてはまっている場合 借り換えは2年前に実行しています。
住宅購入は 11年前で既に控除期間は終わっています。
新たに申告すればローン控除を受ける事が出来ますか？
そんな都合のいい話はないでしょうか？？
教えて下さい。
2007/12/13(木) 午後 1:23 [ rik**aka*ine ]
残念ながら、おっしゃるとおり、そのような都合のいい話はありません。
ブログ記事は、あくまで、当初ローン控除の残期間内における借換えの対応について述べたものですので、そのようにご理解ください。
2007/12/13(木) 午後 9:30
会社員なのですが、控除期間内に借り換えをした場合、改めて確定申告を行うなど、税務署に対して何かアクションが必要になるのでしょうか。また、借り換えと同時に２００〜３００万円程度繰り上げ返済を考えていますが問題あるのでしょうか。
2008/1/22(火) 午後 4:56 [ s97*114* ]
すみません。税務署に対する具体の手続きの必要性の有無は承知しておりません。
国税庁のタックスアンサーには、特段の手続きの必要性に触れていないので、おそらく不要だろうとは推測しますが、断言できる知識がありませんので、お手数ですが、最寄の税務署にご確認いただければ幸いです。
国税庁のタックスアンサー
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1233.htm
2008/1/23(水) 午前 0:54