「負担付き贈与」と「相続税」の得失２ ( 銀行 ) - 住宅ローンあれこれ

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「負担付き贈与」と「相続税」の得失２

※前の記事の続きです。

相続における「寄与分」という考え方

　また、ローン借入名義人の変更まではしないで（ローンの名義をお父さんのままにした状態で）、息子さんが実質的にお父さんの返済を肩代わりするような場合に、その肩代わり部分について、将来の相続の際にどのような取扱いをしてもらえるのか・・・

　相続財産の分割には「寄与分」（きよぶん）という考え方があります。
　これは、相続に際し、生前、被相続人（亡くなった方）の財産形成に寄与した相続人（妻、子など）の「寄与分」については、相続の取り分を、その分多くしましょうという民法の定めです。

　ただし、これは、実際に相続する時に全相続人の合意である「遺産分割協議」で相談して決めることになり、全相続人で合意できないときは家庭裁判所に審判を申し立てることになります。

　つまり、お父さん名義のローンの返済を、息子さんが事実上肩代わり返済するならば、一定に将来の相続時に「寄与分」として認められる余地があるのではないかと考えます。
（親の住宅に同居しているため賃料相当額がローン返済肩代わり額と相殺される可能性は考えられますが・・・）

　いずれにしても、将来、親族間で相談して遺産分割協議でその寄与分を認めてもらうにしても、お互い透明な計算ができるように、お金の出し入れの痕跡を残して、それを将来の寄与分の相談の際の資料として提示することは、相続人同士の協議においても明快で分かりやすく、協議がまとまりやすいのではないかと思います。

　口頭だけで「いついつからいくら支払ってきた」と主張するだけでは、お互いになんとなく歯切れがよくないのではないでしょうか。

　したがって、ローン名義人を変更しないままに返済を肩代わりするような場合には、できるだけ息子さんのの口座からお父さん名義のローン返済口座へ、毎月、自動振込みなどで送金し、その事実を口座記録として残しておくのがベターではないかと思います。

　兄弟姉妹だけの間でも、いざ相続となるとややこしくなることが珍しくありませんが、兄弟姉妹にそれぞれの配偶者がくっついてくると、お互いの立場・しがらみがさらに複雑になって、ややこしさが増すことが少なくないようです。

　そうならなければよし、ただ、万一そういう場合があるかもしれないことも念頭において、親兄弟の間のお金の出し入れであっても、後日、その事実が明確に疎明できるように、銀行口座を通じてお金のやり取りの記録を残すようにしておくのがベターではないかと思います。
　
　生前贈与などというわずらわしい手続きを経るのが厭わしければ、こうした穏やかな手続きでも、一定に将来の所有権持分の問題には有効かも知れません。
　ただ、できるだけ、こうした事実関係を親兄弟で共有し、将来の成り行きについても共通の認識を予め醸成しておくに如くはありません。