小山公認会計士税理士事務所・文人を目指す小山登の独白

名を成すは常に窮苦の日々にあり・・・今の精一杯を・・・

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消費税で間違いやすいところ

1.ガソリンスタンドで軽油を購入した場合

軽油引取税が計算書や領収書に記載されていますね
この軽油引取税は、いわゆる「燃料費」と区別し
租税公課として処理をする必要があります(消費税が課税されていない)

2.ゴルフ場でプレーした場合

ゴルフ場の計算書や領収書にゴルフ場利用税と記載されていませんか
このような場合はこのゴルフ場利用税は租税公課として処理する必要があります

法人の場合は「接待交際」の内訳科目(補助科目)として処理する必要があります

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そうです。
油断すると合算して計上してあったりして…
ヽ( ◎Д◎)ノ

2008/8/19(火) 午後 6:13 でるれい 返信する

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そうですね・・・

消費税は本当に神経を使います・・・


仮払消費税と仮受消費税の精算で・・・

消費税の税額と差異が 1,000円以上出る場合は・・・

どこかにミスが有る場合が多いようです・・・

これを探すのが大変です・・・

ほとんど解明しますが・・・大変ですよ・・・

2008/8/19(火) 午後 8:08 公認会計士 小山登 返信する

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"ゴルフ場利用税"について (法人の場合)

非課税の接待交際費とするのでは・・・
単に"接待交際費"で処理すると "課税部分"と合算になるのでは

2008/9/6(土) 午前 10:24 次郎太 返信する

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交際費という勘定科目の中に

補助科目として非課税の「ゴルフ場利用税」などの名称でインプットします

プレー費用や飲食費等は交際費のなかの「ゴルフ料金」(課税)でインプットします

仕訳

借方 交際費(ゴルフ料金) 10,000円
借方 仮払消費税 500円
借方 交際費(ゴルフ場利用税)1,500円

貸方 現金 12,000円

となり、交際費に計上されるのは 11,500円
仮払消費税に計上されるのは 500円 計 12,000円の支払となります

2008/9/6(土) 午前 10:39 公認会計士 小山登 返信する

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"消費税"の矛盾

一般管理費の"接待交際費"は 消費税の課税対象
でも その中にも"非課税の接待交際費2もある

"雑収入"は 原則的には"課税対象"
でも "非課税の雑収入"もある

これは 勘定科目を増やせば会計処理も簡単だが
零細企業においては 勘定科目が増えるだけ

"ガソリン税"に消費税を課せられる理由は・・・
"税金"に "税金"を課する

家賃収入の場合
個人契約の場合(通常の賃貸借)は その家賃は非課税
では その契約者が退去し その非課税部分を修理した場合
(経年劣化のため費用は 大家負担)
支払う修繕費に対する2消費税"の処理は ・・・
仮払消費税と処理した場合 消費税を納税するときに
仮受消費税より(−)されるのか・・・

業者に払った消費税は その業者側は"仮受消費税"
支払った側は 単に"経費"となるだけ

理論的説明は 解りません
答えは ただ"消費税法"で決まっているからと ・・・

2008/9/6(土) 午前 11:00 次郎太 返信する

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ガソリンだけでなくお酒もそうでしょう

これは、揮発油税や酒税の納税義務者が製造者でありそれら製造業者が支払った税金が含まれた形で流通するので消費税は消費者が購入するときの価格にかかります

軽油の場合は軽油を引き取った小売業者が軽油税を支払うので消費者が軽油を購入するとき軽油税が別に表示され支払った総額に消費税がかかることはありません

家賃の場合は、住居(住宅の貸付)の場合は家賃に消費税はかかりません、ですからその部分の仮受消費税は発生しませんよ

消費税には明解な理論がありますので機会があれば勉強してください

2008/9/6(土) 午後 0:12 公認会計士 小山登 返信する

数字に強い、登様が、羨ましいです!! 生まれ変わったら、
数字に強い人になりたいですよ〜♪

2008/9/6(土) 午後 2:57 [ mic*ika**non ] 返信する

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いや・・・決して強くはないですよ

2008/9/6(土) 午後 4:35 公認会計士 小山登 返信する

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